Przepisy prawa podatkowego określają zwolnienia, odliczenia, obniżki albo zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku. W jakich sytuacjach?

Ulgi podatkowe stosowane są przy podatku dochodowym od osób fizycznych. Istnieje kilka rodzajów ulg:

- o charakterze rodzinnym- związane z rehabilitacją niepełnosprawnych członków rodziny
- o charakterze stymulacyjnym - darowizny na cele społecznie użyteczne,
- biorące pod uwagę poniesione przez podatnika koszty związane z uzyskaniem przychodu - ulgi z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne,
- stanowiące zwrot kosztów związanych z egzystencją podatnika - ulgi z tytułu rehabilitacji podatnika będącego inwalidą i ulgi powiązane z zaspokajaniem potrzeb mieszkaniowych,
- o charakterze zabiegu technicznego - zwrot nienależnie pobranych rent, przez co zapobiega się opodatkowaniu niefunkcjonującego przychodu

Kryterium podmiotowo-przedmiotowego dzieli ulgi podatkowe na dwie grupy:
1) przysługujące podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą, prawodawca określił tu m.in.:

- ulgę polegająca na odliczeniu od uzyskanego dochodu (np. składki na ubezpieczenia społeczne),
- ulgę polegająca na odliczeniu od podatku,
- ulgę polegająca na zastosowaniu mniejszych stawek podatkowych
2) przysługujące podmiotom nieprowadzącym własnej firmy, kategorie ulg są tu takie same jak w przypadku prowadzenia własnego biznesu

Odliczanie od dochodu

Od dochodu można odliczyć:

- rzeczywiście poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego płatnikowi , na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych,
- koszty na cele rehabilitacyjne i koszty związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez płatnika będącego osobą niepełnosprawną czy płatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Popularnym odliczeniem jest ulga na kupno lekarstw , których stosowanie zalecił lekarz specjalista. Odliczenie dotyczy tylko sum ponad kwotę 100 zł na miesiąc
- wydatki ponoszone przez płatnika z tytułu użytkowania internetu w budynku będącym miejscem zamieszkania płatnika w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym sumy 760 zł. By skorzystać z tej ulgi, trzeba mieć faktury VAT od dostawcy usług internetowych wystawione na swoje nazwisko,
- składki na ubezpieczenia społeczne,
- darowizny przekazane na cele (nie więcej niż 6% dochodu), także krew

Odliczanie od podatku

Od obliczonego już podatku można odliczyć:

- kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne,
- za zeszły i bieżący rok na każde dziecko możemy odpisać od podatku 1112,04 zł - czyli 60 zł mniej niż w 2008 r. Przy dwójce dzieci limit wzrasta do 2224,08 zł. Przy trójce do 3336,12 zł. Ulga przysługuje na wszystkie dzieci poniżej 18. roku życia, na młodzież uczącą się do 25. roku życia, ale tylko jeśli dochód młodego człowieka nie przekraczają 3091 zł, oraz na dzieci bez względu na wiek, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Limit ulgi ustalany jest proporcjonalnie do liczby miesięcy, przez które płatnik wychowywał dziecko. Za każdy miesiąc opieki otrzymuje 1/12 ulgi,
- wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego działającej według ustawy o działalności pożytku publicznego do wysokości 1% kwoty obliczonej

Zryczałtowany podatek (w wysokości mniejszej od stawek podstawowych) pobiera się m.in. od:

- wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, w wysokości 10% wygranej czy nagrody
- od świadczeń otrzymanych przez emerytów czy rencistów, w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem służbowym, stosunkiem pracy, pracy nakładczej czy spółdzielczym stosunkiem pracy, z zastrzeżeniem - w wysokości 10% należności

Ulgi podatkowe w 2010 roku

Za bieżący rok będziemy rozliczać się według progresywnej skali podatkowej. Osoby zarabiające poniżej 85 528 zł zapłacą 18 proc. podatek pomniejszony o kwotę 556,02 zł. Ci, którzy zarabiają powyżej 85 528 zł, czyli więcej niż 7083 zł miesięcznie, zapłacą 14 839,02 zł podatku plus 32 proc. nadwyżki ponad 85 528 zł. Dochody, od których nie trzeba płacić podatku, to 3091 zł rocznie. Skala podatkowa w 2010 jest taka sama jak w minionym roku.
W 2010 roku resort Finansów chce umożliwić składanie kolejnych zeznań podatkowych drogą elektroniczną, bez konieczności stosowania tzw. bezpiecznego podpisu elektronicznego. Za pomocą systemu e-Deklaracje będzie można przekazać fiskusowi zeznania PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39.

Pozostałe